Base de custo das opções de ações iso

Venda de ações maduras da ISO.
Consequências fiscais quando você vender ações ISO após o término do período de retenção especial.
Você pode ter que relatar receitas de compensação se vender ações adquiridas por meio do exercício de uma ISO antes de cumprir o requisito de período de detenção especial para opções de ações de incentivo. Para obter uma explicação sobre o período de retenção especial e os resultados de uma disposição desqualificante, consulte Disposição antecipada do estoque ISO.
Uma vez que você satisfaça o período de manutenção especial, você tem um estoque de ISO maduro. Uma venda ou outra alienação desta ação não é uma disposição desqualificante. Qualquer lucro que você tenha de uma venda será ganho de capital, não compensação.
Algumas pessoas recebem um benefício adicional quando vendem ações da ISO. A venda desta ação pode ajudá-lo a reivindicar um crédito AMT que reduzirá ou eliminará o imposto pago na venda da ação.
Relatório de vendas de estoque.
Para algumas pessoas, a venda de ações de uma opção de ações incentivadas é a primeira experiência na venda de ações. Se você não estiver familiarizado com as regras, pode parecer que você está sendo taxado com muita renda.
Quando você vender ações através de um corretor, receberá um formulário informando os resultados da venda: Formulário 1099-B. Este formulário não informa quanto ganho ou perda reportar. Apenas informa quanto você recebeu da venda. Cabe a você descobrir quanto ganho ou perda você informa da venda.
Para fazer isso, você precisa saber sua base para o estoque. Normalmente, sua base para ações é simplesmente seu custo para as ações (incluindo comissão de corretagem, se houver). Quando você vende ações maduras da ISO, você não reporta nenhuma receita compensatória, então a regra geral se aplica: sua base é igual ao seu custo para a ação.
Ganho ou perda.
Subtraia sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar seu ganho ou perda. Você tem uma perda de capital se o resultado for um número negativo; Caso contrário, você tem um ganho de capital. Seu ganho ou perda será de longo prazo porque seu estoque não é um estoque ISO até um ano após você exercer a opção.
Conseqüências da AMT.
É extremamente importante entender e relatar adequadamente as conseqüências fiscais mínimas alternativas da venda de ações maduras da ISO.
Quando você exercitou seu ISO, você precisou relatar um ajuste de AMT que pode ter exigido que você pagasse imposto mínimo alternativo. Independentemente de o ajuste resultar na necessidade de pagar AMT, o ajuste fez com que você tivesse uma base dupla em seu estoque ISO. Para fins do imposto de renda regular, sua base é simplesmente o valor que você pagou para comprar o estoque. Mas quando se trata da AMT, você aumenta sua base pela quantidade de ajuste da AMT.
O resultado é que você normalmente relatará um ajuste negativo de AMT - um ajuste a seu favor - quando vender seu estoque de ISO. No Formulário 6251, o formulário usado para relatar seu cálculo de AMT, o ajuste deve ser inserido como um número negativo. Esse ajuste pode reduzir seus impostos:
Se você estiver sujeito à obrigação de AMT no ano em que vendeu o estoque da ISO (talvez porque você exerceu uma nova ISO), o ajuste negativo reduzirá ou eliminará a quantia de AMT paga no ano atual. Se você não estiver sujeito à responsabilidade AMT no ano em que vendeu o estoque da ISO, o ajuste negativo aumentará a diferença entre o imposto regular e o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. O resultado pode ser um crédito AMT maior no ano em que você vende o estoque da ISO.

Estoque de ISOs.
Regras para determinar sua base e período de retenção para ações de opções de ações de incentivo.
Esta página explica como determinar sua base inicial para o estoque adquirido quando você exerce uma opção de ação de incentivo ("ISO"). A discussão pressupõe que você adquiriu ações exercendo a opção e pagando em dinheiro. (Regras diferentes, não cobertas aqui, aplicam-se se você pagou pelo estoque entregando ações de ações que você possuía anteriormente.)
Nota: Esta página é parte do nosso guia geral para compra e venda de ações e lida apenas com a base de suas ações. Um guia para questões tributárias que envolvem opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de remuneração em ações e opções e em nosso livro Considerar suas opções.
Fundo.
Às vezes, os empregadores concedem opções de ações de incentivo a seus empregados. Essas opções recebem um tratamento fiscal diferente da lei tributária do que as opções não qualificadas.
Você não é obrigado a pagar impostos no momento em que receber uma opção de ações de incentivo. As consequências fiscais ocorrem no momento em que você exerce a opção e no momento em que vende o estoque.
Você não informa a receita no momento em que exerce uma opção de ações incentivadas, e seu empregador não é obrigado a reter. No entanto, você deve informar um ajuste para fins do imposto mínimo alternativo ("AMT"). O ajuste é igual ao valor que você teria reportado como receita se a opção fosse uma opção não qualificada. Como resultado, você pode acabar pagando alguns impostos quando você exerce uma opção de ações de incentivo. Esse imposto deve ser menor que o valor que você pagaria se você tivesse exercido uma opção não qualificada. Além disso, você pode receber um crédito por esse imposto em um ano futuro.
Determinando sua base.
Se você fizer uma desqualificação de suas ações ISO, qualquer lucro na venda, até o montante do elemento de barganha quando você exerceu a opção, é tratado como uma renda de compensação. Quando você calcula seu ganho ou perda na venda, sua base inclui o valor que você pagou pelas ações mais o valor da receita de compensação que você relatou sobre a disposição desqualificante.
Você pode evitar uma disposição desqualificante se você mantiver as ações até o final de (a) mais um ano após exercer a opção, ou (b) mais de dois anos após a opção ter sido concedida. Nesse caso, você terá uma base dupla em seu estoque. Para fins de determinação de seu imposto regular, sua base inicial será simplesmente o valor que você pagou pela ação quando você exerceu sua opção. Mas você tem uma base inicial diferente para fins do imposto mínimo alternativo. Sua base de AMT é a quantia paga pelo estoque aumentada pelo valor do ajuste de AMT informado sobre o exercício da opção.
Seu período de espera para o estoque (usado para determinar se você tem um ganho a longo prazo quando você vender o estoque) começa no dia em que você exercer a opção. Você não tem permissão para incluir o período de tempo em que manteve a opção.

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Opções de ações.
Noções básicas de opções de ações.
Como você gerencia suas opções de ações vai determinar se você ganhará dinheiro ou perderá dinheiro. Em alguns casos, as perdas podem ser substanciais. Aqui, vamos explorar como funcionam as opções de ações, incluindo métodos de exercício e impostos. Informações úteis para investidores que receberam opções de ações de seus empregadores.
Sua data de concessão. A data de concessão é quando você recebeu oficialmente suas opções. Isso é essencial para ajudar você e a empresa a acompanhar datas importantes, como horários de aquisição e períodos de exercício (veja abaixo). Quantos e que tipos de opções - opções de ações de incentivo (ISOs) ou opções de ações não qualificadas (NQSOs) - você recebeu. O preço de exercício (exercício) da subvenção. O preço de exercício é o valor que você pagará por cada ação quando exercer suas opções. Exercer significa que você usa suas opções para comprar ações da empresa ao preço de exercício. O preço de exercício para cada concessão não será alterado mesmo que o preço do estoque seja alterado. O cronograma de aquisição. Geralmente, você deve manter as opções por um período de tempo antes de exercê-las. O período de exercício Esta é a quantidade de tempo que você tem para exercitar suas opções depois que elas forem adquiridas. Na maioria dos casos, você terá 10 anos a partir da data de concessão antes que suas opções expirem.
Impostos e opções.
O tratamento fiscal de opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas é diferente. Geralmente, os ISOs são elegíveis para tratamento fiscal especial e os NQSOs não são. Para se qualificar para o tratamento fiscal especial, você deve manter ações de um exercício ISO por mais de:
Dois anos a partir da data de concessão e um ano a partir da data de exercício.
Se você atender aos requisitos do período de manutenção, o exercício ISO é isento de impostos para fins de imposto de renda comum. Quando você vende as ações posteriormente, a transação é tributada à alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que é mais favorável do que as alíquotas regulares de imposto de renda. (Sua base de custo é igual ao seu preço de exercício.)
Métodos de exercício.
Quando você exerce opções, você compra ações da empresa ao preço de exercício. Se o preço de exercício for menor que o preço de mercado da ação, as opções estão no dinheiro. Se o preço de exercício for superior ao preço de mercado, as opções estão fora do dinheiro ou debaixo d'água. Contanto que você possa comprar as ações da empresa em uma bolsa de valores pública, você não quer exercitar opções que estão debaixo d'água, já que você pagaria mais pelo exercício de suas opções do que teria que pagar pela compra de ações no mercado aberto. mercado.
Exercício em dinheiro. Você deve fornecer o dinheiro para pagar pelo exercício mais quaisquer taxas de transação e impostos retidos na fonte aplicáveis. Por exemplo, se o preço de exercício for $ 10 e você exercer 100 opções, o exercício custará $ 1.000 ($ 10 x 100) mais as taxas de transação e quaisquer impostos retidos na fonte devidos no exercício. Exercício sem dinheiro. Você usa suas opções para comprar ações, que você vende simultaneamente para pagar o custo do exercício, as taxas de transação e quaisquer impostos retidos na fonte devido ao exercício. Você pode vender todas as ações e embolsar qualquer dinheiro restante ou vender apenas ações suficientes para pagar tudo e manter as ações restantes em uma conta de corretagem. Troca. Alguns empregadores permitem que você exerça suas opções e use ações da empresa que você já possui para cobrir o custo do exercício. Você ainda pode dever taxas de transação e impostos.
Obtenha ajuda especializada.
Antes de exercer opções de ações do empregador, fale com um consultor fiscal ou consultor financeiro. Você precisa entender como o exercício afetará sua responsabilidade fiscal e talvez tenha que pagar impostos estimados para evitar multas por pagamento a menor durante o ano.
As opções carregam um alto nível de risco e não são adequadas para todos os investidores. Certos requisitos devem ser atendidos para negociar opções através da Schwab.
Por favor, leia o documento de divulgação de opções intitulado Características e Riscos das Opções Padronizadas antes de considerar qualquer transação de opção.
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Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre opções de ações para funcionários.
Publicado às 17h09, sexta-feira, 16 de janeiro de 2015.
Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações no local de trabalho pode pagar seus impostos em excesso. talvez por muito & mdash; se eles não entenderem uma exigência de relatório que entrou em vigor em 2014.
De acordo com a exigência, todos os corretores devem reportar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra, de modo a resultar em dupla tributação. a menos que o funcionário faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas concedidas a funcionários.
"É muito confuso e assustador", diz Barbara Baksa, diretora executiva da Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações. & ldquo; O importante não é supor que a base de custo informada no Formulário 1099-B esteja correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo que o IRS irá tratá-lo como um erro de sua parte.
Compensação de ações é comum na Bay Area, especialmente em tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. A Receita Federal não saiu do caminho para alertar os contribuintes sobre essa bomba-relógio. Os funcionários devem prestar muita atenção em tudo o que obtêm de seus empregadores e corretoras e considerar fortemente consultar um profissional de impostos.
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As corretoras usam o Formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e à Receita Federal. Base de custo é o que você paga pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.
Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e a receita é informada como ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da matéria.
No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado como compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.
E aí está o problema: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de remuneração, esse valor será tributado duas vezes & mdash; como renda ordinária e ganho de capital.
De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o funcionário e informar a base de custo correta no Formulário 1099-B. E a maioria fez.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra de funcionários. Eles só podem relatar a base não ajustada ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o funcionário deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
Aviso: não use a caixa "& gg; 1g Ajustes & rdquo; no Formulário 1099-B para fazer este ajuste; isso é para algo completamente diferente. As informações necessárias para fazer o ajuste provavelmente serão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Vamos começar com um exemplo simples: digamos que você tenha a opção de adquirir ações da sua empresa por US $ 10 por ação. (Vamos supor que essa é uma opção não qualificada; as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também se enquadram no novo requisito.)
Quando o estoque está em $ 30, você exerce sua opção e, simultaneamente, vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.
& ldquo; A empresa reterá impostos e informará que $ 20 em seu W-2 como rendimento. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente de US $ 30, & rdquo; Baksa diz.
Para evitar pagar impostos sobre esses $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas mantenha a ação e venda por US $ 40 em 2015?
Neste caso, $ 20 serão adicionados ao W-2 para 2014, mas você não ganhará um 1099-B para 2014.
Para 2015, você receberá um 1099-B mostrando US $ 10 em custo e US $ 40 em receitas de vendas. Para evitar a dupla tributação sobre os US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os US $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.
Para as ações adquiridas sob um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.
Observe que as novas regras se aplicam apenas às ações adquiridas em 2014 ou posteriormente nos termos desses planos. Não está claro o que significa adquirido. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data da compra, diz Baksa.
Em qualquer caso, para as ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relatando da mesma maneira.
Por razões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, reportarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A fidelidade incluirá a base ajustada em um documento suplementar.
A Charles Schwab está adotando uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações. Ele observa que as opções geralmente não são adquiridas ou ficam disponíveis para venda por pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidos em 2014. Então, para 2014, ele reportará a base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e depois disso, ele reportará uma base não ajustada para todas as ações da opção.
Para as ações adquiridas sob planos de compra de ações para funcionários, no entanto, a Schwab reportará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando elas foram adquiridas.
A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor relatar, nós vamos acertar, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.
Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que vendeu ações adquiridas por meio de planos de opção ou compra terão remuneração compensatória e precisam fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As únicas vezes em que não teriam compensação, e não precisassem fazer um ajuste, é se eles:
• Exercicou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição de qualificação (pelo menos dois anos a partir da data da concessão e um ano após a compra).
Exercemos uma opção de ações de incentivo e vendemos as ações por menos do que pagaram.
As ações vendidas adquiridas por meio de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.
Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os funcionários não pagam nada pelo estoque restrito. Quando se veste, todo o valor na data de aquisição é tratado como uma compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano.
Suponha que um funcionário receba estoque restrito que vale US $ 1.000 quando ele for vendido e US $ 1.500 quando for vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do funcionário.
Quando a ação é vendida, o corretor enviará um 1099-B mostrando receitas de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não o faz. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

Base de custo das opções de ações iso
Assunto: Base após AMT da ISO.
Data: Sex, 12 de março de 1999.
Acabei de encontrar seu site e ele respondeu muitas perguntas sobre ISO e AMT. No entanto, tenho mais uma pergunta sobre a base do estoque de vendas da ISO após um exercício ISO, sobre o qual ainda estou muito confuso (assim como vários contadores que questionei!)
Por exemplo, digamos que eu tenha exercido 10000 compartilhamentos de uma ISO qualificada com um preço de opção de $ 1 em 1997, e o valor quando exercido foi de $ 11. Supondo que nenhuma dessas ações foi vendida em 1997, tenho uma preferência fiscal de 100.000 adicionada ao meu 6521. Suponhamos que adicionamos um valor de imposto AMT de $ 28.000 ao meu imposto regular para 1997. Da mesma forma, suponha que eu tenha exercido o mesmo número de ações em 1998, para uma preferência fiscal adicional de 100.000 para AMT em 1998 pelo mesmo valor extra de imposto AMT. O 8801 para 1998 mostraria um crédito fiscal AMT.
Em 1999, decidi vender todas as ações que exerci em 1997. Minha base relatou no Anexo D sempre o preço da opção de $ 1, como eu entendo, ou $ 11, o valor quando as ações da ISO foram exercidas.
Se for o primeiro, então devo pagar ganhos de capital novamente (dependendo do preço de venda) e usar os créditos AMT ao longo de vários anos para recuperar os impostos AMT já pagos. Ou existe uma maneira de compensar completamente os ganhos de capital no ano que eu vender, até o limite do meu crédito fiscal mínimo total transportado do ano anterior (linha 26 de 8801). Ou seja, posso usar tanto do meu crédito fiscal quanto necessário para compensar integralmente os ganhos de capital no ano que eu vender. Brincando com o imposto sobre turbo, parece que só posso usar uma pequena parte do total transportado em qualquer ano, dependendo do meu lucro tributável, etc., para um determinado ano. Com efeito, eu sou tributado duas vezes, e só posso recuperar o AMT ao longo de um período de anos, o montante em cada ano, dependendo do meu rendimento tributável e subseqüente AMT.
Ou é o último caso, que a base no Cronograma D é agora US $ 11, não US $ 1. Quaisquer ganhos ou perdas são calculados contra a base de $ 11. No caso de uma perda de capital, eu poderia apenas escrever de US $ 3.000 por ano contra qualquer ganho de capital que eu pudesse ter.
Los Alamitos, CA.
Data: domingo, 21 de março de 1999.
Eu não sei se a TurboTax faz um bom trabalho ao lidar com a venda final das ações recebidas pelo exercício de uma ISO. Ele é projetado para preparar o & # 8220; convencional & # 8221; declarações de imposto de renda. (Nota: O Turbo Tax, desde então, fixou seu programa para relatórios federais de disposições. Assista reportagem do estado.)
Em resumo, a base tributária do Anexo D para o imposto regular é o preço da opção de $ 1 por ação.
Ao computar o ganho na venda para o imposto mínimo alternativo, a base tributária das ações é o valor justo de mercado no exercício, US $ 11 por ação no seu exemplo. Isso será mostrado como um ajuste de base negativa na linha 9 do Formulário 6251 e um valor reduzido elegível para a taxa de ganhos de capital máxima de 20% na Parte IV do Formulário 6251.
Como resultado, a tentativa de AMT será menor do que o imposto regular no ano de venda. O crédito fiscal mínimo pode ser usado até o excesso do imposto regular sobre a AMT provisória. Pode haver algum crédito AMT em excesso a ser usado nos próximos anos.
A base mais alta para a AMT poderia resultar em uma perda de capital para fins de AMT. A posição do IRS é uma perda líquida de capital AMT limitada a US $ 3.000, com o excedente elegível para transportar para uso no ano corrente.
Não acha que pode valer a pena obter ajuda profissional se suas opções representarem um investimento significativo para você?